归义军节度使曹元忠夫妇于十世纪中期所建的功德窟，宋代重修部分壁画。位于莫高窟南区中段下层，莫高窟大型洞窟之一。覆斗形殿堂窟，窟中央有二层台式中心方坛。在敦煌文献中，又被称为“文殊堂”。主室窟顶绘巨大的华盖式藻井，中心为五莲团龙鹦鹉。四披中心绘说法图，周围满绘千佛。窟顶四角各有一圆拱形凹壁，内分绘四大天王。即，顶东南角绘东方提头赖吒天王(大部毁)，西南角绘南方毗琉璃天王，西北角绘西方毗楼博叉天王，东北角绘北方毗沙门天王。南壁、北壁和东壁上部总共绘有11铺大乘经变，下部绘佛传故事画和供养人形象。其中，西壁上部通壁绘长达13米、高3.6米的大幅《五台山图》，南壁和北壁上部各绘五铺经变画。在南、西、北三壁的下方又绘有三十三扇连屏式佛传故事画，共有128个画面，全画总长28、7米，幅画画并附文字榜题128则。在东壁、南壁、北壁还保存了数十个曹氏家族女供养人图像和题记。中心佛坛上塑像俱毁，仅背屏上留有四处狮子蹄痕，背屏上还遗留狮子尾巴的残迹。佛坛狮足两侧各有两圆形座痕，狮足迹两侧和前方各有二较小座痕，上层坛上两侧的前方，各有两像痕。东壁上部绘维摩诘经变一铺，下部绘供养人形象。盝形顶甬道，顶中央画六联环团花图案，南、北披画缨络垂幔。甬道南、北壁现存有元代所绘炽盛光佛、诸星图、十二天宫以及助缘僧、尼等形象，道并有西夏文和汉文对照的供养人题记。甬道东部顶南侧为63窟，东部顶北侧为62窟，此二窟为隋代修建，在凿建第61窟时受到破坏。现在甬道东端抬头可见此二窟。元代在此窟前室及窟前曾建皇庆寺，后西宁王速来蛮于1351年重修。

北壁画观无量寿经变一铺，壁面上层绘有十方佛赴会，一佛二菩萨，头顶华盖，坐于祥云之中，与南壁一样，琵琶、箜篌、排箫、古琴腰鼓、阮咸等各种乐器乘着飘带飞行。 经变正中上方有三座大殿，大殿殿顶两侧是两身飞天，动势都朝着大殿。 三殿前后排列，均为单层，单檐庑殿顶，两侧各置单层配殿，配殿左右又各置二层楼阁，单檐歇山式顶，以廊庑与中部后殿相接，廊庑转角处，于庑顶置角楼，两角楼外侧绘出缭绕的蓝绿色云海，苍茫延伸至地平线，两身小飞天从廊殿顶处升起，恰巧与后面的云海相映成趣。 画面殿堂与角楼的檐下椽飞斗栱用仰视角度现出斗拱，结构严密，两侧的配殿用俯视角度，显示出层次、结构上的井然有序，人物用正投影。 无量寿佛座前有胡跪供养菩萨，以花朵、香炉虔诚供养，飘带环绕，描绘流畅生动。 三殿前有大平台，画无量佛、二胁侍及诸菩萨；中间有三座小平台，左右平台为由十六身乐伎组成两组乐队，中间平台二乐伎对舞； 三平台前面另有三座小平台，中间平台画白鶴、孔雀、鹦鹉、迦陵频伽、共命鸟，左右平台置化佛与诸菩萨。 全部建筑架在宝池中，池中有莲花、化生、鸳鸯，平台之间及平台与殿堂之间均以斜道与小桥相连，宝池的水纹、漩涡用线粗细有变化，颇有碧波荡漾的质感，是最宝贵的唐代建筑资料。 西侧未生怨、东侧十六观。 北壁西起画观世音菩萨三身；下宋画女供养人一排，底层盛唐画供养人（模糊）。

窟顶绘巨大的华盖式藻井，中心为五莲团龙鹦鹉，井心四周为联珠纹、回纹、团花、双凤双麒麟纹饰，最外圈为缨络垂幔。

西壁平顶敞口龛内初唐塑趺坐佛一身、力士二身（清修），清塑弟子、菩萨各二身。 龛顶画赴会佛三铺，上天宫散花天人两组、飞天八身、鹦鹉、花卉等。 龛壁浮塑佛光，两侧画飞天四身，双菩提树，项光各三个，迦陵频迦各二身。 龛沿画波状卷草边饰。龛上画七佛一铺（胁侍菩萨九身）。 龛下壁画漫漶不清，无法辨识。 龛外南、北侧画千佛，南侧力士台上清塑天兽各一身，南侧力士台下存初唐画菩萨两身（模糊），北侧无法辨识。

莲上的鹦鹉：这是观无量寿经变描写的鹦鹉，它刚刚从天空降落下来，扬着头，鼓动着翅膀，踏在一朵莲花上。

忍冬鹦鹉火焰纹禅室楣饰：缠枝忍冬纹中绘一对鹦鹉，对立于莲花上回头张望，运用朱红、青绿、黑褐色强烈的色彩对比。

团龙鹦鹉团花纹藻井：藻井团花内重为卷叶莲瓣，团花周围为四对八只鹦鹉对舞.布局成四面对称形。

孔雀、鹦鹉与双首雁：在观无量寿经变的佛国舞乐图下方，祥禽也随乐起舞，鹦鹉鼓动着翅膀，回首望着乐队；孔雀高举莲瓣形尾羽，轻踏舞步；而一只奇异的双首雁望着孔雀。双首雁可能是佛经中所说的共命鸟，象征同生死，共命运。

忍冬鹦鹉火焰纹禅室楣饰：禅室楣饰亦如佛龛，绘以缠枝忍冬纹，缠枝婉转回旋，叶色青、绿、朱、紫相间，叶中画两双绿羽红嘴鹦鹉，相对而立，回头张望。

鹦鹉：由鹦鹉和忍冬纹样组成的门楣图案中，两只鹦鹉立于花蕾之上，红嘴红爪，浅蓝色羽毛．在“鹦鹉本生故事”中，鹦鹉是知恩图报的仁禽。