归义军节度使曹元忠夫妇于十世纪中期所建的功德窟，宋代重修部分壁画。位于莫高窟南区中段下层，莫高窟大型洞窟之一。覆斗形殿堂窟，窟中央有二层台式中心方坛。在敦煌文献中，又被称为“文殊堂”。主室窟顶绘巨大的华盖式藻井，中心为五莲团龙鹦鹉。四披中心绘说法图，周围满绘千佛。窟顶四角各有一圆拱形凹壁，内分绘四大天王。即，顶东南角绘东方提头赖吒天王(大部毁)，西南角绘南方毗琉璃天王，西北角绘西方毗楼博叉天王，东北角绘北方毗沙门天王。南壁、北壁和东壁上部总共绘有11铺大乘经变，下部绘佛传故事画和供养人形象。其中，西壁上部通壁绘长达13米、高3.6米的大幅《五台山图》，南壁和北壁上部各绘五铺经变画。在南、西、北三壁的下方又绘有三十三扇连屏式佛传故事画，共有128个画面，全画总长28、7米，幅画画并附文字榜题128则。在东壁、南壁、北壁还保存了数十个曹氏家族女供养人图像和题记。中心佛坛上塑像俱毁，仅背屏上留有四处狮子蹄痕，背屏上还遗留狮子尾巴的残迹。佛坛狮足两侧各有两圆形座痕，狮足迹两侧和前方各有二较小座痕，上层坛上两侧的前方，各有两像痕。东壁上部绘维摩诘经变一铺，下部绘供养人形象。盝形顶甬道，顶中央画六联环团花图案，南、北披画缨络垂幔。甬道南、北壁现存有元代所绘炽盛光佛、诸星图、十二天宫以及助缘僧、尼等形象，道并有西夏文和汉文对照的供养人题记。甬道东部顶南侧为63窟，东部顶北侧为62窟，此二窟为隋代修建，在凿建第61窟时受到破坏。现在甬道东端抬头可见此二窟。元代在此窟前室及窟前曾建皇庆寺，后西宁王速来蛮于1351年重修。

北壁绘弥勒经变一铺，以弥勒在龙华树下成道说法为主体，以弥勒三会形成三角形结构。主尊前首先表现儴佉王以镇国七宝和宝幢献给弥勒，弥勒又将宝幢转赐于婆罗门，而诸婆罗门立即拆毁宝幢各共分之，哲理性地表现人生无常，顷刻即逝，只有出家修行，摆脱现实苦难，便能进入净土世界，开宗明义地点出全画的主题思想。中部以小型画面大量描写了弥勒世界的美妙事物，如路不拾遗，一种七收，树上生衣，写经诵经，女人五百岁出嫁，老人自诣墓塋，以及上层的迦叶献袈裟，弥勒观父母，弥勒率弟子乞食翅头末城，以及兜率天宫等神秘场面。东端、西端画菩萨各一身，西端下宋画女供养人四身。

南壁画面大部表现《佛顶尊胜陀罗尼经变》。整体布局利用了横向长方形的壁面，呈现出“中央是佛说法图，上部是须弥山上的天界，佛说法图的左右及下方表描绘细节场景”的“凹”形构图。凹形部分的中央是佛说法图。佛着袒右肩袈裟，结跏趺坐于莲座之上，从佛的顶上肉髻中放射出几束蛇形光束并向向扩展为扇面状。佛周围侍立闻法弟子 、菩萨和比丘。上部描绘天界建筑和善住天子、帝释天等人物形象及善住夜半惊梦、善住造访帝释、帝释天向在下界说法的世尊救助等情节。凹形部分的西侧画面表现佛陀波利译本中的《序》中前半部分的内容。自上而下描绘佛陀波利从西国来诣五台山、佛陀波利五体投地拜跪祈祷、佛陀波利路遇文殊化现的老人、佛陀波利回到长安入宫献经、皇帝向佛陀波利赐绢三十匹等场景；左侧画面最上端描绘帝释天得佛授陀罗尼经加归天界、得到解脱转世之苦的善住与帝释天回访世尊、世尊摩善住顶授菩提记的场景。其下方描绘象征陀罗尼经的日轮、安置陀罗尼经的宝塔、高幢、高山及礼拜的人们、守护陀罗尼的魔王、天王，撒土诵经使故亡恶人得生天上等场景。凹形部分的下方主要描述善住天子来世将受的地狱、转野兽身之苦的场景。最下方画面残毁严重。

此窟的《法华经·髻珠喻》是敦煌壁画中相同题材情节最丰富的一幅，只见在皇宫内，转轮圣王正在部署讨伐周边小国；宫城外两军隔河对垒，十分惨烈，受伤兵马挣扎于激流中；转轮圣王军押解战俘，凯旋而归；皇宫内正在论功行赏。整个场面令人联想到当年归义军征战场面之一二。

角楼与回廊：净土寺院中，在回廊转角的屋顶上出平坐欄杆，平坐上建歇山顶殿屋，簷柱一周，柱间完全开放，显得空灵通透。下层是双通道回廊，中间一列柱上有门及直檑窗，透过门道可见回廊边沿的欄杆及后园的水面。越过回廊屋顶的空间，可见茫茫原野，溪流蜿转。飞天凌空飘舞，为画面增加了开阔深远的意境。

驼队西归：在“五台山图”所绘向西通往石岭镇的山路上，有一幅驼队西归图，画面上驼夫手牵三头骆驼，向西南行进于五台山至太原的道路上，反映了中国古代北方普遍使用骆驼作为交通运输工具的情况。

法华经变：莲华经，佛教经典，简称《妙法华经》《法华经》，后秦鸠摩罗什译，共七卷。是天台宗依据的主要经典此经主要思想是空无相的空性说和《般若》相摄，究竟处的归宿目标与《涅槃》沟通，指归净土、宣扬济世以及陀罗尼咒密护等，可谓集大乘思想之大成。其突出重点在于会三乘方便，入一乘真实。

菩萨头戴宝珠花冠，挽高髻，饰巾帼，面相丰满，手持梵夹，披巾着裙，跣足而立。造型蕴藉庄重，色彩淡雅，线描技法丰富，圆转畅达，是元代菩萨像的代表作。

于阗公主是沙州归义军节度使曹延禄之妻，身著高贵的唐制礼服，头戴高耸的大型莲花凤冠，上有花钗步摇，身穿翟衣和帔巾。凤冠和项饰上镶满翠玉宝石，显示出于阗国盛产宝玉的地方特色。脸部也仿效汉装，精心化妆和贴花钿，既大且密。其装束高贵而艳丽，表现出显赫的身份和地位。

五代归义军节度使曹议金家族开凿洞窟的女眷供养人像，从前到后按辈分和家庭地位排列，这是敦煌石窟中女供养人群像数量最多，体积最大，画面最绚丽多彩，表现唐朝前期的贵族妇女服饰最丰富的一组壁画。