归义军节度使曹元忠夫妇于十世纪中期所建的功德窟，宋代重修部分壁画。位于莫高窟南区中段下层，莫高窟大型洞窟之一。覆斗形殿堂窟，窟中央有二层台式中心方坛。在敦煌文献中，又被称为“文殊堂”。主室窟顶绘巨大的华盖式藻井，中心为五莲团龙鹦鹉。四披中心绘说法图，周围满绘千佛。窟顶四角各有一圆拱形凹壁，内分绘四大天王。即，顶东南角绘东方提头赖吒天王(大部毁)，西南角绘南方毗琉璃天王，西北角绘西方毗楼博叉天王，东北角绘北方毗沙门天王。南壁、北壁和东壁上部总共绘有11铺大乘经变，下部绘佛传故事画和供养人形象。其中，西壁上部通壁绘长达13米、高3.6米的大幅《五台山图》，南壁和北壁上部各绘五铺经变画。在南、西、北三壁的下方又绘有三十三扇连屏式佛传故事画，共有128个画面，全画总长28、7米，幅画画并附文字榜题128则。在东壁、南壁、北壁还保存了数十个曹氏家族女供养人图像和题记。中心佛坛上塑像俱毁，仅背屏上留有四处狮子蹄痕，背屏上还遗留狮子尾巴的残迹。佛坛狮足两侧各有两圆形座痕，狮足迹两侧和前方各有二较小座痕，上层坛上两侧的前方，各有两像痕。东壁上部绘维摩诘经变一铺，下部绘供养人形象。盝形顶甬道，顶中央画六联环团花图案，南、北披画缨络垂幔。甬道南、北壁现存有元代所绘炽盛光佛、诸星图、十二天宫以及助缘僧、尼等形象，道并有西夏文和汉文对照的供养人题记。甬道东部顶南侧为63窟，东部顶北侧为62窟，此二窟为隋代修建，在凿建第61窟时受到破坏。现在甬道东端抬头可见此二窟。元代在此窟前室及窟前曾建皇庆寺，后西宁王速来蛮于1351年重修。

甬道为后代重修。盝形顶东部部分损毁。甬道东部顶南侧为63窟，东部顶北侧为62窟，此二窟为隋代修建，在凿建第61窟时受到破坏。现在甬道东端抬头可见此二窟。盝形顶中央元代绘六联环团花图案。

舞伎细腰宽胸，双臂搭巾平展，双手执巾，左腿立姿，右腿后掖，有一种欲举步前行的动姿。现在表演《长绸舞》时，常采用这种长绸搭肩，急步出场，然后挥巾起舞的艺术处理。

圆形单层砖石塔：法华经变中表现起塔供养，塔下为砖砌方形素平塔基，有散水一周。正面台阶直对塔龛，龛内供有佛像。塔身圆形，簷边装饰山花蕉叶，塔顶的覆钵上竖塔刹相轮。现在圆塔不多见，但在华北地区有很多相似的方塔遗存。

乘象入胎、夜半瑜城：佛传故事画之一，现存有北朝431、290窟，隋代第278、280、383、397窟，唐代第57、209、283、322、329、375、386窟和五代第61窟诸列。是佛传故事画中最流行的题材之一，内容据《修行本起经》、《太子瑞应本起经》、《普曜经》、《过去现在因果经》、《佛所行赞》、《佛本行经》、《释迦谱》等佛经

窟内四壁共绘有千佛一千二百三十五身，大部分有榜题，表现的是三劫三千佛，它们分别是过去庄严劫千佛、现在贤劫千佛、未来星宿劫千佛。这些千佛的头光和身光以四身为一组交替变化，使整个画面有一种节奏感。千佛的鼻，眼睑用白色提亮，习惯上称“小子脸”。

中西两式民居：法华经变中画的民居，左院是汉式住宅，右院是西域民居。汉式住宅前有山石掩映，院内厅堂三间，下有砖砌台基、散水，室内方砖墁地，内部有床，床后有屏风。院中有医生前来诊病。右院有高墙及墩台卫护，院中有拱券形的房屋，房前的庭院中有床，上坐一妇女和一老人，床边有一斜披锦巾的胡人，手抱婴儿侧身垂足而坐。现在新疆维吾尔族民居虽然不作拱券形了，但生活依然保持图中的方式。

丧葬观念及习俗：停棺举哀。棺木形制与现在基本一致，外部绘团花和云纹。致哀者或合掌或跪拜或绕棺，以表哀思。此图表现的是释迦摩尼涅槃的画面。

天请问经变：《天请问经》是由玄奘贞观二十三年（649年）在弘福寺所译，又称为《佛说天请问经》，属于阿含部类小乘经典。此经篇幅较短，全文加上标点符号600多字。这部经在敦煌石窟保存下来经变画共有38铺，其中莫高窟34铺，榆林窟有4铺。另外在河南开封的繁塔中也有保存，并且现在还保存有北宋书法家赵安仁的佛说天请问经刻本。在莫高窟34铺天请问经变画中与弥勒经变画相对的有24铺，这部经相对比较晦涩，全经以9问9答得形式表现出来，而榜题比较清晰的是盛唐时期148号洞窟、五代时期的61号洞窟和北宋时期的55号洞窟。

窟内四壁共绘有千佛一千二百三十五身，大部分有榜题，表现的是三劫三千佛，它们分别是过去庄严劫千佛、现在贤劫千佛、未来星宿劫千佛。这些千佛的头光和身光以四身为一组交替变化，使整个画面有一种节奏感。千佛的鼻，眼睑用白色提亮，习惯上称“小子脸”。