归义军节度使曹元忠夫妇于十世纪中期所建的功德窟，宋代重修部分壁画。位于莫高窟南区中段下层，莫高窟大型洞窟之一。覆斗形殿堂窟，窟中央有二层台式中心方坛。在敦煌文献中，又被称为“文殊堂”。主室窟顶绘巨大的华盖式藻井，中心为五莲团龙鹦鹉。四披中心绘说法图，周围满绘千佛。窟顶四角各有一圆拱形凹壁，内分绘四大天王。即，顶东南角绘东方提头赖吒天王(大部毁)，西南角绘南方毗琉璃天王，西北角绘西方毗楼博叉天王，东北角绘北方毗沙门天王。南壁、北壁和东壁上部总共绘有11铺大乘经变，下部绘佛传故事画和供养人形象。其中，西壁上部通壁绘长达13米、高3.6米的大幅《五台山图》，南壁和北壁上部各绘五铺经变画。在南、西、北三壁的下方又绘有三十三扇连屏式佛传故事画，共有128个画面，全画总长28、7米，幅画画并附文字榜题128则。在东壁、南壁、北壁还保存了数十个曹氏家族女供养人图像和题记。中心佛坛上塑像俱毁，仅背屏上留有四处狮子蹄痕，背屏上还遗留狮子尾巴的残迹。佛坛狮足两侧各有两圆形座痕，狮足迹两侧和前方各有二较小座痕，上层坛上两侧的前方，各有两像痕。东壁上部绘维摩诘经变一铺，下部绘供养人形象。盝形顶甬道，顶中央画六联环团花图案，南、北披画缨络垂幔。甬道南、北壁现存有元代所绘炽盛光佛、诸星图、十二天宫以及助缘僧、尼等形象，道并有西夏文和汉文对照的供养人题记。甬道东部顶南侧为63窟，东部顶北侧为62窟，此二窟为隋代修建，在凿建第61窟时受到破坏。现在甬道东端抬头可见此二窟。元代在此窟前室及窟前曾建皇庆寺，后西宁王速来蛮于1351年重修。

窟顶绘巨大的华盖式藻井，中心为五莲团龙鹦鹉，井心四周为联珠纹、回纹、团花、双凤双麒麟纹饰，最外圈为缨络垂幔。

这是根据《佛说药师如来本愿经》画的巨型壁画，主题为七身药师佛。他们的身边有日光、月光菩萨、还有十二员药叉神将，保护众生免于苦难。在药师佛的前面，中华登楼‘西域灯轮并出，灯火辉煌，展现出规模巨大的舞乐场面。 二十把八人组成的乐队，有不同肤色民族乐工，演奏着中原、西域的乐器。中间的灯楼座下，题有墨书发愿文“贞观十六年岁次壬寅奉为大云/寺律师道弘法师口奉口/……”。这是敦煌初唐壁画中最早的纪年。 画面下部中间，画著名的胡旋舞。北壁东方药师变下部的乐舞场面,用中间的灯楼为界， 分为左右两组，各有一对舞者，东侧素裹白裙，西侧穿锦 衣石榴裙，均在小圆毯上急速旋舞，应该是典型的胡旋舞。两边除乐队外，还画有二菩萨正在燃点树形七层药师灯轮。 灯火辉煌，更增添了歌舞欢乐的气氛，烘托了东方药师净土。这是敦煌壁画中最美妙的乐舞图之一。

药师经变下部绘有僧斋供养：画面绘一庭院中，竖起高大的幡杆，上悬挂五色续命神幡，迎风招展，院内立七层灯轮，灯火齐明，庭院的堂屋中供奉着药师佛像，偏房内僧人结跏而坐，庭院当中，设有巨大的案桌，上面备有各种食物和衣服卧具等用品，厨师在灶前准备食物，仆人来往奔走，把食物和衣服等物品奉献在药师佛和僧人的面前，以此设供斋僧的功德，祈求药师佛的保佑。

伸望开明神灵的猴：山林中一只猕猴蹲坐树上，仰望巨大的开明神灵 , 其动作真实而有趣。它的面部呈灰色，通身敷赭红色。

净土寺院：药师经变中的净土寺院，画幅巨大。寺院的前廊上有三门、钟楼、经藏等一列七座楼，内院中轴线上有二层大佛殿，殿的造型是一座佛塔，殿前是宝池和露台，殿两侧及后面是一片建築羣，有楼阁、回廊，重重叠叠高低错落，及其壮观。

巨蟹宫：黄道十二宫中的巨蟹宫，它同狮子宫、室女宫共居于北方：圆形“宫”中绘有一只巨大的螃蟹，蟹生六足，绘工比较粗疏简略。